税法（Ⅰ）
第一章：税法基本原理

　　新教材在此首先作了结构性调整，将原教材的四节调整为五节，将原本在税收管辖权中的国际税法单

独成节，进行扩充编写，形成新教材的第四节“国际税法”。同时将税收实体法要素和程序法一并归类在

第二结“税法的分类”中。对我国税法体系内容进行改写扩充。
　　具体来说，增加（改写）了国际税法（包含国际税法的概念及原则、税收管辖权、国际重复征税、国

际避税和反避税、国际税收协定等），和原教材的2页相比，今年教材在此增加至7页。具体参见p37-44增

加了中国历史上的税法讲解。具体参见p44-46.

　　删除了06年教材中的依法治税、税收执法监督；删除了税务规章立法依据的陈述（比如立法法相关内

容）。

　　对税法的解释进行了全新改写，增加了税法解释的原因和解释的原则，具体参见p8-9；删除了“税收

立法解释与被解释的税法具有同等法律效力”的语句，将行政立法机关局限于国务院；对解释尺度分类的

名称进行了修订，在此扩充内容较多（原来内容为10行，现在为1页）。具体参见p9-11.

　　对税务行政规范的内容进行了缩写，只保留了三段。具体参见p32.

　　在税款征收相关制度中，将各个具体制度进行了缩写，删除了较多内容。具体参见p28.

第二章 增值税

　　增加了“年应税销售额不低于30万元的可以认定为一般纳税人”的规定。具体参见p64.

　　有关一般纳税人的认定以及商贸企业一般纳税人的管理，增加了一些新政策。具体参见P65-P68.

　　关于增值税增税范围的具体规定当中，增加了一些项目（9至15条），以及不征收增值税的货物里的6

至7条也是新增的。具体参见P71.

　　在减免税中将一些已经到了期限的减免税条款删除了，另外增加了债转股企业的增值税优惠。具体参

见P80.

　　计算抵扣的进项税中的免税农产品中的烟叶税。具体参见P97.

　　运费抵扣中运输发票的凭证有新的管理规定以及购买税控收款机抵扣进项税额的规定。具体参见P99.

　　对于部分计算举例的题目进行了修订。具体参见P103-113.

　　特定的货物交增值税的政策中，增加了黄金、铂金如何交增值税的规定。具体参见P122　。

　　增值税专用发票抵扣管理的规定。具体参见P129.

　　出口货物退（免）税全部重新编写。具体参见P135.

第三章：消费税

　　税目税率的变化（部分内容在第二章的P135）。具体参见P159.

　　啤酒包装物押金的范围有所调整。具体参见P164.

　　计税依据的若干特殊规定（第7至第11项）具体参见P165.

　　用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题（第7至第11项）具体参见

P170.

　　进口消费税税率政策有所改变。具体参见P171.

　　取消了“应税消费品出口退（免）税”一节。

第四章：营业税

　　服务业中的租赁业增加了酒店产权式经营管理的营业税该如何交纳。具体参见P200.

　　增加了“个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非

普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。” 具体参见P204.

　　减免税中增加一些内容。具体参见P206.

第五章城市维护建设税与教育费附加

第六章资源税

　　在优惠政策上和应纳税额的规定上作了调整。

　　第七章：车辆购置税

　　增加了车辆购置税价格信息管理。具体参见P234.

　　对免税申报的部分资料和审核单位做了调整。具体参见P240.

　　第八章：关税

　　根据新的《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》对成交价格进行较大调整。（变化较

大。具体参见P255-261.

　　增加了“属地申报，口岸验放”。具体参见P270.

税法（Ⅱ）
导论

　　第1页　修改　第1段最后强调了与流转税的结合。

第一章：企业所得税

　　第15页　删除　广告收入和有线电视费收入，在2004年底前暂不作为应纳税收入

　　第19页　新增　倒数第四段：国税发〔2006〕31号文对于房地产开发企业开发产品预售收入预计计税

毛利率的规定

　　第21页　删除　成本计价方法中的“移动平均法、计划成本法、毛利率法或零售价法以及后进先出法

”

　　第24页　修改　计税工资标准上调，自2006年7月1日起改为人均每月1600元

　　第24页　新增　国有及国有控股和改组改制后的金融保险企业计税工资，可以比照工效挂钩的办法，

按照“两个低于”原则，由国务院财政、税务主管部门核定

　　第25页　修改　职工教育经费的比例改为2.5％；工会经费按照计税工资工资计算

　　第25页　删除　电信企业按照2.5％计算教育经费的规定

　　第25页　新增　部分非营利的社会团体“中国经济改革研究基金会……中国公安英烈基金会”

　　第26页　新增　倒数第3行“寄宿制学校建设工程”

　　第27页　修改　计算捐赠限额的基数改为新企业所得税申报表主表第16行“纳税调整后所得”

　　第27页　新增　“（五）业务招待费支出”上面两行“但税务机关查补的应纳税所得额，不得作为所

属年度计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数”

　　第28页　修改　业务招待费扣除标准公式下面一段按照新的企业所得税申报表重新编写

　　第29页　新增　倒数第4行，服装生产企业从2006年1月1日起广告费扣除比例为8％

　　第32页　修改　第（十五）项按照财税〔2006〕88号重写

　　第43页　新增　第（三十一）项

　　第46页　新增　最后两行

　　第51页　新增　（四）1.（6）

　　第59页　修改　二、（一）2.中的“新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税2年”改为“新办

的高新技术企业，自获利（国发〔2006〕6号）年度起免征所得税2年”

　　第70～81页　修改　第九节按照新的会计准则进行修改

　　第83页　修改　第三个大问题中的前3点按照新的企业所得税申报表重写，主要体现以税后金额计入收

入总额。

　　第92～119页　修改　加入新的企业所得税主表以及附表

　　第121页　修改　（5）中的计算公式增加2％，说明工会经费按照计税工资计算，不再按工资总额计算

。

第二章：外商投资企业和外国企业所得税
　　第133页　修改　倒数第2～3行，修改对“除另有规定者外”的解释

　　第135页　删除　税务机关对坏账准备的审查

　　第135页　增加　倒数第2～5行

　　第138页　新增　第15点内部处置资产有关所得税的处理

　　第163页　修改　将例题的答案（4）、（5）进行修订

第三章：个人所得税

　　工资、薪金所得，承包者费用扣除标准，个人独资企业、合伙企业投资者的必要费用，个体工商户业

主的生计费用提高至1600元，因此本章的例题按此全部改写。

　　第177页　删除　我国根据劳务活动地原则确定对工资、薪金所得的税收管辖权

　　第181页　修改　工资、薪金所得费用扣除改为1600元

　　第181页　修改　附件减除费用中的公式中改为1600元

　　第183页　修改　“800元或4000元”改为“1600元或4800元”

　　第192页　修改　第5行改为“每月1600元”

　　第207页　新增　第3行“院士津贴、资深院士津贴”

　　第211页　修改　二、（二）中的5点

　　第217页　修改　（二）中第5点，教育经费比例由“1.5％”改为“25％”（此处印刷有误，应该是

2.5％）

　　第224页　修改　年份改为“2006年”；个体工商户老板每月扣除费用改为“1600元”

第四章：土地增值税

　　第237页　新增　倒数第4～8行内容，即普通标准住宅与其他住宅的具体界限

　　第238页　修改　第3点优惠政策

　　第238页　新增　第二个问题下面第3段中“后考虑房地产开发建设周期长……2001年1月1日后”

　　第238页　修改　（一）4.（3）　由“采取销售方式还是预售方式进行备案”改为“采取现房销售方

式还是预售方式进行备案”

第五章：印花税

　　第246页　修改　第10点下面“财产转移书据”改为“产权转移书据”

　　第251页　删除　“（一）比例税率”删除“2‰”

第六章：房产税

　　第261页　新增　（2）中的第2段、（4）

　　第262页　修改　房产税税额计算公式（一）、（二）

　　第264页　删除　地下人防设施免征房产税的规定

　　第264页　新增　第11～16点

第七章：车船使用税

　　第271页　新增　（十一）、（十二）

　　第八章：契税

　　第276页　新增　（七）中第4点

　　第九章：城镇土地使用税

　　第284页　新增　“（六）开山填海整治的土地”中对开山填海整治的土地的解释

　　第287页　修改　（十七）中第2点

　　第289页　新增　（二十九）、（三十一）～（三十四）

　　附录中删除以下文件：

　　《企业所得税若干政策问题的规定》

　　《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》

　　《财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》

　　《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》

　　《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》

　　《关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定》

　　《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》

税务代理实务
第一章导论

　　1. 删除：2006年教材P5页倒数第4段至P6页第11段，“1.清理整顿的目的和对象……清理整顿的效果

正逐步显现出来。”

　　2. 新增：2007年教材P6页第2段，“进入21世纪，……标志着行业进入一个崭新的规范发展时期。

　　3. 新增：2007年教材P6页第3～6段，“三、注册税务师行业的现状……行业人员的整体素质不断提高

。

　　4. 新增：2007年教材P7页倒数第10行，“（1）非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作满8

年。”P7页倒数第1行，“（7）已评聘经济、会计、统计、审计、法律等……可以免予部分科目考试”。

　　5. 新增：2007年教材P8页第14行，“经注册税务师管理中心审核后，……公告办法由国家税务总局另

行规定。

　　6. 变化：2007年教材P8页（二）第2点不予执业备案和第3点注销备案的规定。/2006年教材P8页（二

）第2点不予注册、第3点注销资格。

　　7. 变化：2007年教材P9页（三）注册税务师的权利与义务。/2006年教材P8页（三）注册税务师的权

利与义务。

　　8. 新增：2007年教材P9页二（二）税务师事务所的经营、变更及注销等有关事宜。

　　9. 变化：2007年教材P10页一、税务代理的范围。/2006年教材P9页一、税务代理的范围。

　　10. 删除：2006年教材P10页二、税务代理的基本形式。

　　11. 新增：2007年教材P11页二、税务代理中注册税务师的执业规则。

　　12. 删除：2006年教材P12页（二）3.《注册税务师资格制度暂行规定》中关于注册税务师及所在机构

违反规定的处罚。

　　13. 新增：2007年教材P13页（二）3.《注册税务师管理暂行办法》中关于注册税务师及所在机构违反

规定的处罚。

第二章　税务管理概述

　　1.删除：2006年教材P19－29页（三）中关于纳税评估指标的详细内容。

　　2.新增：2007年教材P21页第11行，从“纳税评估通用分析指标包括……所运用的各种指标。”

　　3.删除：2006年教材P29页（五）纳税评估的方法。

　　4.删除：2006年教材P30页（六）评估结果的处理。

　　5.删除：2006年教材P31页第二、三、四、五、六段。

　　6.删除：2006年教材P31页五、纳税信用等级评定管理。

　　7.删除：2006年教材P35页第三行……第十行。

　　8.删除：2006年教材P35页从第14行“关联企业是指有下列关系之一的公司”到第32行“10年内进行调

整”。

　　9.删除：2006年教材P36页倒数第13行至倒数第7行。

　　10.删除：2006年教材P42页第3行“骗税是指……的行为”。

第三章　税务登记代理实务

　　1.变化：2007年教材本章内容中将“设立税务登记”变化为“税务登记”。

　　2.变化：2007年教材P30页（一）1.①至⑥的内容，存在语言上的变化，同时增加了税务机关核发税务

登记证的类型。/2006年教材P43页（一）1.①至⑥的内容。

　　3.删除：2006年教材P43页倒数第9行至倒数第1行。

　　4.删除：2006年教材P44页图3-1设立税务登记流程图。

　　5.新增：2007年教材P30-31页，第2点至第4点。

　　6.删除：2006年教材P44页（二）1.第三中“主要有……直辖市税务机关确定。”

　　7.变化：2007年教材P31页倒数第一段。/2006年教材P44页内资企业税务登记表上面一段。

　　8.删除：2006年教材P44－52页的表3－1，表3－2，表3－3，表3－4及填表说明。

　　9.新增：2007年教材P32－33页表3－1.

　　10.删除：2006年教材P52页例3－1.

　　11.变化：2007年教材P34页（一）中的1.2.3.点内容。/2006年教材P52页二、（一）1.2.3.点内容。

　　12.删除：2006年教材P53页图3－2变更税务登记业务流程图。

　　13.删除：2006年教材P53页例3－2.

　　14.变化：2007年教材P35页表3－2./2006年教材P54页表3－5.

　　15.新增：2007年教材P35页三、停业、复业登记、表3－3.

　　16.删除：2006年教材P55－66页，表3－6、3－7、3－8及填表说明。

　　17.变化：2007年教材P37页第8行“《注销税务登记申请审批表》”。/2006年教材P67页第10行“《注

销税务登记申请书》”。

　　18.删除：2006年教材P67页例3－3.

　　19.删除：2006年教材P68页图3－3.

　　20.变化：2007年教材P37页表3－4./2006年教材P69页表3－10.

第四章　发票领购与审查代理实务

　　1.删除：2006年教材P77页倒数第4段。

　　2.删除：2006年教材P78页第7段。

　　3.删除：2006年教材P80－81页，增值税专用发票、工业企业产品销售统一发票、房屋出租专用发票票

样。

　　4.删除：2006年教材例4－1.

　　5.删除：2006年教材P82页表4－1，P83页自制发票票样。

　　6.删除：2006年教材P83页例4－2、表4－2.

　　7.删除：2006年教材P85页第9行，“不得倒卖……专用品）”。

　　8.删除：2006年教材P85页倒数第7行，“有些省（直辖市……则应开具普通发票。”

　　9.变化：2007年教材P51页例4－1./2006年教材P87页例4－3.变化为2004、2005年度的题目。

　　10.变化：2007年教材P52页例4－2./2006年教材P89页例4－4.变化为2005年度的题目。

第五章　建账建制代理记账实务

　　1.删除：2006年教材P92页倒数第6行，“这就是国家税务总局制定的……试行）》”。

　　2.删除：2006年教材P93页第13行，“固定资产投资方向调节税（现已暂停执行）”。

　　3.删除：2006年教材P95页第12行，“注册税务师代理个体业户……计算合二为一，使”。

　　4.变化：2007年教材P59页例5－1./2006年教材P95页例5－1.变化为2006年度的题目。

第六章　企业涉税会计核算

　　1.变化：本章内容是按照新会计准则进行编写的，但是部分地方改的不是十分彻底。本章教材中的“

应交税金”科目变化为“应交税费”科目；“应收补贴款”科目变化为“应收账款－应收出口退税款－增

值税”科目。

　　2.变化：2007年教材P68页一、“应交税费”科目下面，（一）“应交增值税”明细科目上面的内容。

/2006年教材P104页一、“应交税金”科目下面，（一）“应交增值税”明细科目上面的内容。

　　3.变化：2007年教材P71页第6行～最后1行。/2006年教材P106页倒数第3行～P107页第18行。

　　4.删除：2006年教材P107页第14段。

　　5.变化：2007年教材P72页二、营业税金及附加。/2006年教材P107页二、“主营业务税金及附加”科

目。

　　6.变化：2007年教材P72页三、所得税。/2006年教材P107页三、“所得税”科目。

　　7.删除：2006年教材P108页四、“递延税款”科目。

　　8.新增：2007年教材P72页四、递延所得税资产，五、递延所得税负债。

　　9.变化：2007年教材P73页六、以前年度损益调整。/2006年教材P108页五、“以前年度损益调整”科

目。

　　10.变化：2007年教材P73页“营业外收入”。/2006年教材P108页“补贴收入”。

　　11.变化：2007年教材P73页“应收账款－应收出口退税款”。/2006年教材P109页“应收补贴款”。

　　12.删除：2006年教材P109页第二行“‘应收补贴款’科目……科目）”。

　　13.变化：2007年教材P75页例6-5中会计分录

　　“贷：资本公积－其他资本公积　　　　81515.60

　　　　　递延所得税负债　　　　　　　　40154.40”

　　2006年教材P110页倒数第2行，“贷：待转资产价值　　　121680”。

　　14.变化：2007年教材P84页四、工业企业所得税的核算。/2006年教材P118页四、工业企业所得税的核

算。

　　15.变化：2007年教材P93页第三段中“应交税费”科目替换2006年教材P128页（六）中的“其他应交

款”。

　　16.新增：2007年教材P93页～P97页，八、小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接的问题。

　　17.新增：2007年教材P103页，倒数第5段第4行，“2007年1月1日起率先在上市公司…，”到本章结束

。

第七章  流转税纳税申报代理实务

　　1.删除：2006年教材P136页4.进项税额申报抵扣时间。

　　2.删除：2006年教材P138页－143页，三、增值税一般纳税人应纳税额计算方法举例。

　　3.删除：2006年教材P144页－P145页四（一）“2.其他增值税一般纳税人仍按照……借方余额为应留

抵税额。”

　　4.删除：2006年教材P147页－P149页，《增值税纳税申报表》填表说明。

　　5.删除：2006年教材P163页－P178页第8行。

　　6.变化：2007年教材P125页3.用外购已税消费品连续生产应税消费品。/2006年教材P180页3.用外购已

税消费品连续生产应税消费品。

　　7.删除：2006年教材P182页表7-16，P183页表7-17.

　　8.新增：2007年教材P132页倒数第11段。

　　9.删除：2006年教材P189页第4段。

　　10.新增：2007年教材P132页倒数第9行－第2行。

　　11.删除：2006年教材P189页表7-19，P191页－P197页表7-20、表7-21、表7-22、表7-23.

　　12.删除：2006年教材P190页（二）营业税扣缴报告表。

　　13.新增：P133页－136页，表7-9、表7-10、表7-11.

第八章 所得税纳税申报代理实务

　　1.变化：2007年教材P138-139页例8-1./2006年教材P198-199页例8-1.

　　2.变化：2007年教材P140倒数第一段。/2006年教材P200页倒数第6段。

　　3.变化：2007年教材P142-185页，《企业所得税年度纳税申报表》及附表。/2006年教材P201-221页，

《企业所得税年度纳税申报表》及附表。

　　4.变化：2007年教材P198-199页例8-6、例8-7、例8-8、例8-9./2006年教材P234-236页例8-7、例8-8

、例8-9、例8-10.

　　5.删除：2006年教材P239页倒数第2段。

　　6.变化：2007年教材P205页表8-29./2006年教材P242页表8-20.

第九章 其他税种纳税申报代理实务

　　1.删除：2006年教材P258页表9-5，P260页表9-6.

　　2.删除：2006年教材P260－261页第六节车辆购置税纳税申报代理实务。

第十章 代理纳税审查方法

　　没有变化。

第十一章 流转税纳税审核代理实务

　　本章中涉及到的“审查”变化为“审核”。

第十二章 所得税纳税审核代理实务

　　1.本章中涉及到的“审查”变化为“审核”。

　　2.变化：2007年教材P283页倒数第5行（4）技术开发费的审核要点。/2006年教材P320页（4）技术开

发费的审核要点。（注：本段内容更新不彻底，建议查阅2007年《税法（Ⅱ）》教材相关内容学习）

　　3.删除：2006年教材P328－333页例12-9.

第十三章 其他税种纳税审核代理实务

　　1.本章中涉及到的“审查”变化为“审核”。

　　2.删除：2006年教材P355页三、车辆购置税纳税审查代理实务。

第十四章 税务行政复议代理实务

　　1. 删除：2006年教材P368-372页，例14-1.

第十五章 代理涉税文书填报实务

　　1. 删除：2006年教材P379页，“第二节 涉税文书的种类和适用范围……扣缴义务人填报的各种涉税

文书。” 中华会计网校

　　2. 删除：2006年教材P380－383页，从“二、代理填报涉税文书的种类和适用范围……表15-6”。

第十六章 税务咨询与税务顾问

　　1. 删除：2006年教材P392页，四、税务顾问协议范本。

　　2. 删除：2006年教材P398页，五、税收筹划咨询合同的内容。

第十七章 税务代理执业风险与质量控制

　　没有变化。

　　附录

　　删除：2006年教材P404-424《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法

实施则》。

税收相关法律
第一篇　行政法律制度

第一章　行政法基本理论概述

　　教材每章后面的【基本案情】、【法院判决】和【法理分析】都删除。

　　1.2006年教材P1——删除最后一句话

　　2.2006年教材P5——删除法律、行政法规中的例子

　　3.2006年教材P6——删除“2.部门规章与地方性法规和规章的效力等级关系”下面第一段（只要求掌

握国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致时如何适用）

　　4.2006年教材P8——删除“（三）行政法律关系的分类”所有内容

第二章　行政主体

　　删除部分段落，影响不大

　　1.2006年教材P11——删除第三段“需注意的是，享有行政权的……不是行政主体。”

　　2.2006年教材P14——删除“行政机关的概念”下面第二段中的部分内容“政党，包括执政党……从而

不属于国家机关。”

　　3.2006年教材P15——删除“国务院直属机构”一段中“法律地位低于各部委”

第三章　行政行为

　　1.重大变化：2006年教材P31——删除“第四节　税务行政行为”

　　2.小变化：

　　2006年教材P24——删除“3.行政行为的内容应当合法、适当”下面第二段

　　2006年教材P27——删除行政立法与权力机关立法的区别

　　2006年教材P29——删除“（一）行政强制的概念”下面第二、三段。

　　2006年教材P30——删除“2.即时性强制行为与执行性强制行为”下面第二、三段，即代履行和执行罚

。

第四章　行政许可法律制度

　　总体来说，第2、3、4、9点相对其他点重要些。

　　1.2006年教材P41——删除“二、行政许可的特征”下面第二段中“从行政法学角度来说……这一特点

，就指”和第三段最后一句话“从规定上来看……规定的行政许可。”

　　2.2006年教材P42——删除第三到第六段、“（二）公开、公平、公正原则”下面一段最后两句话“公

开、公平、公正的原则……要求相差甚远”、本页最后三行“长期以来，……敷衍塞责”。

　　3.2006年教材P43——删除“（五）信赖保护原则”下面一段最后两句话“但在两种情况下……行政机

关应当依法给予补偿。”

　　4.2006年教材P44——删除“设定行政许可，应当遵循以下原则……协调发展。”即删除了行政许可设

定的原则

　　5.2006年教材P48——删除第二到第六段。

　　6.2006年教材P49——第6行到第8行“税务机关实施税务行政许可……都可以实施。”改为“具备税务

行政许可实施主体资格”；删除第11行：“3.受委托的行政机关”下面第三段第1行在“只限于行政机关”

后新增一句话“不能是企业、事业单位、社会团体和公民个人，也不能是行政机关以外的权力机关和司法

机关”

　　7.2006年教材P51——删除倒数第4行。

　　8.2006年教材P52——删除“（五）行政许可实施的特别规定”下面第一段的第2句话。

　　9.2006年教材P53——删除第一段、第三段的后两句话、第五段的第1句话。

第五章　行政处罚法律制度

　　1.重大变化：

　　2006年教材P70——删除“三、税务行政处罚的设定和有关适用规则”。

　　2.整章都增加了对《治安管理处罚法》和《海关行政处罚实施条例》的考查，具体为：

　　2007年教材P48——“一、行政处罚的概念和特征”后新增一段，介绍《行政处罚法》、《治安管理处

罚法》和《海关行政处罚实施条例》。

　　2007年教材P49——“4.行政处罚程序法定”内容变化，对应2006年教材P48.

　　2007年教材P50——“（一）行政处罚的法定种类”中新增对《治安管理处罚法》和《海关行政处罚实

施条例》中涉及的处罚种类的介绍。

　　2007年教材P52——“二、行政处罚的设定”下面第一段内容变化，对应2006年教材P61.

　　2007年教材P53——第一段第7-10行为新增内容。

　　2007年教材P54——“关于从重处罚问题……”和“又如，……”两段为新增内容。

　　2007年教材P55——第3-4行为新增内容，倒数第二段最后一句话为新增内容。

　　2007年教材P56——“调查。……”一段新增第4-5句。

　　2007年教材P57——第二段新增最后一句，“（三）听证程序”下面第一段“五是组织听证……”一句

后面都是新增内容，“1.听证申请的提出”一段后两句为新增内容，。

　　2007年教材P58——“（一）处罚机关与收缴罚款机构相分离”下面第二段新增《治安管理处罚法》的

内容。

　　2006年教材P67——“（二）移送程序的要求”下面第二段删除最后一句话。

第六章　行政复议法律制度

　　1.2007年教材P66——“（一）行政复议的概念”下面第二、三段有变化，对应2006年教材P74.“（二

）行政复议的特征”下面第三段有变化。

　　2.2006年教材P75——删除“（六）诉讼终局原则”和本页倒数第4-9行。

　　3.2006年教材P75——删除倒数第二段。

　　4.2007年教材P71——“（一）一般管辖”内容有变化，对应2006年教材P79：“（二）特殊管辖”下

面“2.”内容有变化，对应2006年教材P80.

　　5.2006年教材P84——删除第一段后三句话。

　　6.2006年教材P86——删除第二段后两句话。

第七章　行政诉讼法律制度

　　1.2006年教材P91——删除“（一）人民法院特定主管原则”和“（二）对具体行政行为合法性进行审

查原则”下面第二、三段。

　　2.2006年教材P92——删除“（四）”上面一段、“（五）不适用调解原则”、“（六）司法变更有限

原则”中后两句话。

　　3.2007年教材P83——“1.选择型”内容有变化。

　　4.2006年教材P94——“（二）受案范围的确立方式”下面删除三种方式，只保留最后一段。

　　5.2006年教材P95——删除“3.行政机关侵犯法定经营自主权的案件”上面一段。

　　6.2006年教材P98——删除“中级人民法院。……”一段中“（2）”前面一句话。

　　7.2006年教材P100——删除第四节下面第三段。

　　8.2006年教材P101——删除“（二）行政诉讼原告的特殊性”。

　　9.2006年教材P108——删除“1.行政诉讼中被告对证据的收集”下面一段第2句话。

　　10.2007年教材P107——“2.撤销判决”一段中最后一句话为新增内容。

　　第二篇　民商法律制度

第一章　民法基础

　　1.2006年教材P126——删除第一段后两句话。

　　2.2006年教材P127——删除倒数第二段中间一句话。

　　3.2006年教材P131——删除第4-11行。

　　4.2006年教材P132——删除“法人的设立原则因法人类型……”一段。

　　5.2006年教材P134——删除“法人的设立原则因法人类型……”一段、“1.个人合伙”下面一段最后

一句话、“二、客体”下面一段最后一句话。

　　6.2006年教材P135——删除倒数第5-15行。

　　7.2007年教材P124——“2.行为。”、“4.人身利益。”两段有变化，对应2006年教材P135.

　　8.2006年教材P136——删除倒数第二、三段。

　　9.2006年教材P137——删除第3-5行、倒数第6-7行。

　　10.2006年教材P138——删除倒数第2-8行。

　　11.2006年教材P139——删除上面一段中的例子、第二段。

　　12.2006年教材P140——删除倒数第10-14行。

　　13.2006年教材P141——删除“3.无效民事行为”下面的（1）-（5）段、“4.可变更、可撤销的民事

行为”下面的内容（只保留第一段）。

　　14.2006年教材P142——删除倒数一至六段。

　　15.2006年教材P143——删除第二段“如偷逃税的行为”到该段结束。

　　16.2007年教材P130——“三、代理权的行使”有变化，对应2006年教材P144.

　　17.2006年教材P145——删除“五、无权代理”、时效应当具备的条件和作用。

　　18.2006年教材P146——删除“诉讼时效的适用范围”。

　　19.2007年教材P132——“（三）诉讼时效的种类”有变化，对应2006年教材P146.

　　20.2006年教材P146——删除最后一段。

　　21.2006年教材P146——删除第一段和“二、诉讼时效与除斥期间的区别”。

第二章　物权法律制度

　　1.2007年教材P133——“（二）物权的特征”和“（三）物权法”内容有变化。

　　2.2006年教材P149——“2.一个所有权的客体仅为一个独立物。”只保留第2-3行，其余内容都删除。

　　3.2006年教材P150——删除第一段和倒数第2行。

　　4.2006年教材P151——删除第8-15行、倒数1-7行。

　　5.2006年教材P152——删除“第二节”上面的内容。

　　6.2007年教材P135——最后一段内容有变化，对应2006年教材P152.

　　7.2007年教材P136——“（一）所有权的取得”内容有变化，对应2006年教材P153.

　　7.2006年教材P155——删除“四、建筑物区分所有权”的内容。

第三章　债权法律制度

　　1.2007年教材P141——“（二）其他分类”内容有变化，对应2006年教材P159.

　　2.2006年教材P162——删除“三、保全和担保在税收征管中的应用”。

　　3.2006年教材P163——删除“第三节”下面第9行到该段末、倒数第3-6行。

　　4.2006年教材P164——删除第1-3行。

第四章　合同法律制度

　　1.2007年教材P146——“合同法的基本原则”内容有变化，对应2006年教材P165.

　　2.删除该章中的所有【案例】。

　　3.2007年教材P152——“合同的变更条件”内容有变化，对应2006年教材P173-174.

　　4.2006年教材P175——删除第5行。

　　4.2007年教材P163——“保管合同的法律特征”有变化，对应2006年教材184.

第五章　担保法律制度

　　1.2007年教材P167——“保证的概念”和“从属性”内容有变化，对应教材P188.

　　2.2006年教材P190——删除“三、纳税保证”。

　　3.2007年教材P170——“（三）抵押权的特征”内容有变化，对应教材P191.

　　4.2006年教材P192——删除倒数第14-15行。

　　5.2006年教材P193——删除“四、纳税抵押”。

　　6.2006年教材P195——删除“四、纳税质押”。

　　7.2006年教材P197——删除“2.定金有证明合同成立的作用。”该段最后一句。

第六章　民事责任

　　1.2007年教材P176——“1.民事责任是一种法律责任。”内容有变化，对应2006年教材P198.

　　2.2006年教材P176——删除“2.侵权行为与其他违法行为的联系与区别”的内容及上一段的最后一句

话、倒数第3-7行。

　　3.2006年教材P201——删除第11行-倒数第12行。

　　4.2006年教材P202——删除“2.无过错责任原则的意义”。

第七章　个人独资企业及合伙企业法律制度

　　本章内容中合伙企业法律制度部分都依新《合伙企业法》编写，内容基本全部变化。

第八章　公司法律制度

　　本章内容都依新《公司法》编写，内容基本全部变化。

第九章　破产法律制度

　　本章内容都依新《企业破产法》编写，内容基本全部变化

第十章　民事诉讼法

　　1.2006年教材P255——删除倒数第1-8行。

　　2.2006年教材P256——删除第1-13行。

　　3.2006年教材P268——删除【案例】。

　　第三篇　刑事法律制度

第一章　刑法

　　1.2007年教材P266——“刑法的概念”有变化，对应2006年教材P280.

　　2.2006年教材P281——删除“刑法的任务”。

　　3.2006年教材P287-288——删除“三、正当防卫与紧急避险”。

　　4.2007年教材277——新增一节“第五节罪数”。

　　5.2006年教材P295——删除第二、三段。

　　6.2006年教材P296——删除倒数第3行。

　　7.2006年教材P303——删除第11行“也就是说……”一句。

　　8.2006年教材P304——删除第13-20行。

　　9.2006年教材P307——删除“（四）客体”上面一段。

　　10.2006年教材P308——删除第2-6行。

第二章　刑事诉讼法

　　1.2006年教材P313——删除“3.刑事诉讼结构模式”。

　　2.2006年教材P314——删除“（二）分工负责、互相配合、互相制约原则”。

　　3.2006年教材P315——删除“（三）依照群众原则”。

　　4.2006年教材P321——删除“（三）回避的程序”上面一段和下面第二段。

　　5.2006年教材P325——删除“4.刑事拘留与行政拘留的区别”下面一段。

　　6.2006年教材P326——删除“第四节”下面第4-8行、本页倒数第4行。

　　7.2007年教材P320——新增第3-5行，对应2006年教材P326：“（三）立案程序”内容变化，对应对应

2006年教材P331.

　　8.2007年教材P321——新增“（四）立案监督”。

　　9.2007年教材P323——新增“（三）补充侦查”。

　　10.2006年教材P333——删除倒数第8行。

2007年注册税务师《财务与会计》新旧教材对比、勘误（部分）

　　上篇 财务

第一章 财务管理概论

　　1.变化：2007年教材P5 法律环境中关于公司法的表述。

　　2.勘误：2007年教材P11 例题7中算式中的“（万元）”应改为“（元）”。

第二章 财务分析

　　1.变化：2007年教材P18 资产负债表与2006年教材相比有变动。

　　2.变化：2007年教材P20 现金比率＝现金/流动负债；

　　2006年教材P19 现金比率＝现金及现金等价物/流动负债。

　　3.变化：2007年教材P21 有形资产负债率＝负债总额/（资产总额－无形资产－开发支出－商誉）×

100％；

　　2006年教材P19 有形资产负债率＝负债总额/（资产总额－无形资产净值）。

　　4.变化：2007年教材P25 每股收益公式与2006年教材不同；

　　5.新增：2007年教材P25 新增稀释每股收益。

第三章 财务预测和财务预算

　　变化：2007年教材P36 表3－3、3－4中的项目有变化。

第四章 筹资管理

　　1.变动：2006年教材P44 企业采用吸收投资者直接投资筹集资金必须符合的要求第2条有变动。

　　2.勘误：2007年教材P60 （四）保留盈余资金成本计算公式“K=D/（P+g）”应改为“K=D/P+g”

　　3.勘误：2007年教材P63 例题8答案中倒数两段中的“1 000”应改为“1 500”，2006年教材也是错误

的。

第五章 投资管理

　　1.变动：2007年教材P65 流动资产的定义有变化。

　　2.变动：2007年教材P68页 存货的定义有变动。

第六章 股利分配

　　变动：2007年教材P78 利润分配的程序有变动。

　　下篇  会计
第七章 财务会计概论
　　1.变动：2007年教材P84 货币计量的内容有变动。

　　2.新增：2007年教材P85 新增了会计基础。

　　3.变动：2007年教材P86 资产的内容有变动。

　　4.变动：2007年教材P87 负债的内容有变动。

　　5.变动：2007年教材P88 收入的内容有变动。

　　6.新增：2007年教材P89  新增财务会计计量。

　　7.变动：2007年教材P90 财务会计报告的内容有变动。

　　8.变动：删除了2006年教材P82－85会计核算的一般要求，2007年教材P90新增了财务会计信息质量要

求。

　　9.变动：2007年教材P93 会计准则的内容有变动。

　　10.新增：新准则会计科目表。

第八章 流动资产（一）

　　1.删除：删除了2006年教材P88－89现金短缺和溢余的账务处理。

　　2.变动：2007年教材P105 银行存款的核算内容有变动。

　　3.新增：2007年教材P107 新增了不能收回其他货币资金的账务处理。

　　4.变动：2007年教材P108 应收款项新增了应收股利和应收利息。

　　5.变动：2007年教材P109 应收票据贴现的账务处理有变动。

　　6.变动：2007年教材P111应收账款的核算范围发生了变化。

　　7.新增：2007年教材P113新增了债务重组的账务处理。

　　8.新增：2007年教材P114新增了应收股利和应收利息的核算。

　　9.变动：2006年教材P102坏账准备的核算变成了应收款项减值的核算，计提的坏账准备不再记入“管

理费用”，而记入“资产减值损失”。

　　10.新增：2007年教材P120第三节交易性金融资产的核算属于新增内容。

　　11.变动：2007年教材外币交易的账务处理发生了变动，接受外币资本投资不再产生外币资本折算差额

。

第九章流动资产（二）
　  1.新增：存货的内容中增加了周转材料，具体内容见2007年教材152－155页。

　　2.变化：商品流通企业进货费用的核算发生了变化，具体内容参见2007年教材131页。

　　3.变化：非货币性资产:)的核算发生了变化，要区分是否具有商业实质两种情况来处理。具体内容参

见2007年教材131－133页。

　　4.删除：取消了后进先出法。

　　5.变化：根据2007年教材，计提的存货跌价准备应该记入“资产减值损失”，2006年教材是记入“管

理费用”的。

　　6.新增：2007年教材144页新增企业购入原材料超过正常信用条件延期支付，具有融资性质的账务处理

。

　　7.变化：材料成本差异的核算发生了变化。按照2007年教材，结转的材料成本差异如果是超支差从贷

方结转，如果是节约差从借方结转；2006年教材中都是从贷方转出的。
 
第十章 非流动资产（一）
　　1.变化：固定资产的定义发生了小变化，取消了单位价值较高的要求。
　　2.新增：固定资产取得的核算中，增加了购买固定资产超过正常信用条件延期付款的账务处理。

　　3.新增：在确定固定资产的成本时要考虑弃置费用因素。

　　4.变化：非货币性资产:)和债务重组取得固定资产的核算发生了变化。

　　5.新增：2007年教材167页新增了企业合并取得固定资产的内容。

　　6.变化：根据2007年教材，经营租入的固定资产发生的改良支出应该记入“长期待摊费用”，2006年

教材是通过“经营租入固定资产改良”科目核算的。

　　7.变化：无形资产的核算从2006年的第十一章调整到了2007年的第十章中。

　　8.变化：无形资产的核算发生了变化。2007年教材中，无形资产研究阶段的支出应该记入当期损益，

开发阶段的支出符合资本化条件的，可以记入无形资产；2006年教材中研究和开发阶段的支出都应该记入

当期损益。另外，无形资产的摊销通过“累计摊销”来核算。

　　9.新增：资产可收回金额的计算。

　　10.变化：资产减值损失的账务处理。按照2007年教材，计提的固定资产、无形资产减值准备都应该记

入“资产减值损失”，按照2006年教材应该记入“营业外支出”。
 
第十一章 非流动资产（二）
 　　1.新增：2007年教材新增了持有至到期投资的核算。
　　2.新增：2007年教材新增了可供出售金融资产的核算。

　　3.变化：长期股权投资的核算发生了变化。投资的取得要区分是企业合并形成的，还是非企业合并形

成的；成本法和权益法的核算范围发生了变化；会计科目也有变动；成本法改为权益法不再进行追溯调整

。

　　4.新增：投资性房地产的核算。
 
第十二章 流动负债
　　1.变化：2007年教材将原来的“应交税金”改为了“应交税费”。
　　2.变化：2007年教材将原来的“主营业务税金及附加”改为了“营业税金及附加”。

　　3.变化：2007年教材将原来的“应付工资”和“应付福利费”都通过“应付职工薪酬”来核算。

　　4.新增：2007年教材新增了交易性金融负债的核算和应付利息的核算。

　　5.变化：售后回购的账务处理发生了变化，见2007年教材239页的内容。

　　6.变化：债务重组的定义和账务处理都发生了变化。

　　7.新增：2007年教材新增了待执行合同变为亏损合同事项和重组事项，见2007年教材244页。
 
第十三章 非流动负债
　　1.变化：借款费用资本化金额的确定发生了变化。
　　2.变化：应付债券的核算发生了变化，溢折价通过“利息调整”明细来核算，且溢折价的摊销采用实

际利率法。

　　3.新增：2007年教材新增了应付融资租赁款和专项应付款的内容。
 
第十四章 所有者权益
　　1.新增：2007年教材新增了库存股的核算。
　　2.变化：资本公积的明细科目发生了变化，只有资本溢价或股本溢价、其他资本公积了。

　　3.新增：2007年教材新增了长期股权投资、股份支付、金融工具、套期等方式产生的资本公积。

　　4.删除：根据2007年教材，企业不再计提法定公益金。
 
第十五章 收入、成本费用和利润
　　1.变动：2007年教材将“营业费用”改为了“销售费用”。
　　2.变动：利润总额的计算公式发生了变动。

　　3.新增：2007年教材新增了公允价值变动损益的核算。

　　4.变动：营业外收入的核算内容发生了变化。

　　5.变动：2007年教材所得税从利润表债务法改为了资产负债表债务法，新增了资产和负债的计税基础

、暂时性差异等内容，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”取代了原来的“递延税款”。
 
第十六章 会计调整
　　1.变动：将“会计差错更正”改为了“前期差错更正”。
　　2.删除：删除了关联方交易的核算。
 
第十七章 财务报告
　　1.变动：资产负债表和利润表的项目发生了变动。
　　2.新增：2007年教材新增了所有者权益变动表。