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审计时,应该重点关注的地方
2019年05月16日 16:49    来源:
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舞弊方式:

  采购发票报销,实质是公款吃喝用于个人消费;

  足额发票报销,但是消费额虚高;

  员工模仿签名报销;

  凑发票报销,报销一次却使用不同发票;

  超预算借支,比如支取大笔招待费,并进行大额消费。

  审计程序:

  1.从财务系统导出明细账,并标记。

  2.审核原始凭证。日期、宴请标准、申请单和报销单的签字字样等。

  3.有异常的报销,需电话回访或者上门拜访。

  4.登录税务局的网站,检索原始凭证。输入发票号码即可。

  5.不能网上查询的发票,可到区(县)级税务机关票证中心作鉴定。

  (一)介绍信或证明,个人的有效证件;

  (二)个人名义申请,提供身份证原件、复印件;

  (三)申请鉴定的发票(发票联或抵扣联)原件;

  (四)《鉴定发票申请表》。

  如果是国外的发票,就分两种:现金支付,通过对业务事项发生的真实性进行判断;如果是信用卡支付的,则通过对账单进行核对。

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责任编辑:海天一色张

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