新华会计网首页
广西壮族自治区财政厅关于开展2018年度广西会计师事务所执业质量检查工作的通知
2018年10月25日 09:34    发文单位: 广西壮族自治区财政厅  文号:桂财监[2018]126号
字号【 】【打印
各有关会计师事务所:
  根据《中华人民共和国注册会计师法》和《财政部关于组织地方财政部门开展2018年度会计监督检查和资产评估机构检查工作的通知》(财监[2018]33号)要求,经研究决定,我厅于今年10—11月开展全区会计师事务所执业质量检查工作,现将有关事项通知如下:
  一、检查目的
  按照国务院“放管服”改革和加强事中事后监管的要求,切实加大会计师事务所监管力度,建立会计师事务所诚信体系和“黑名单”制度,重点加大对风险意识淡薄、恶性低价竞争、挂名执业、出具不实审计报告等严重扰乱市场秩序的会计师事务所的检查力度,切实做到对有违规问题线索的事务所必查,扰乱市场秩序行为的必究,引导会计师事务所良性发展。
  二、检查的范围和内容
  (一)检查的范围。
  会计师事务所2017年1月1日至12月31日出具的各类鉴证报告,必要时可延伸检查相关年度、相关单位及相关资料。会计师事务所的质量控制、财务管理、人员资质、业务报备、保持设立条件等均纳入检查范围。实施重点检查时对会计师事务所该期间出具鉴证报告的检查数量视现场检查的具体情况确定,重点抽查下列类型的报告:
  1.申报财政专项资金等特殊目的的审计报告。
  2.涉及政府融资平台及高风险行业的审计报告。
  3.频繁变更审计机构及可能涉嫌财务造假等高风险客户出具的审计报告。
  4.高龄、频繁转所以及报告数量过多的注册会计师签署的报告。
  5.涉嫌不正当竞争审计项目的报告。
  (二)检查的内容。
  依据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所监督检查工作规程》和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第89号)等有关规定,检查工作的主要内容包括:
  1.以前年度被监管部门处理处罚的会计师事务所的整改情况,是否在制度制定和执行层面落实整改到位。
  2.注册会计师是否存在仅在会计师事务所挂名而不在本所执行业务,是否存在允许他人以本人名义执行业务,是否存在同时在两个以上会计师事务所执业等情况。
  3.会计师事务所审计收费是否明显低于审计成本的业务,审计报告工作底稿是否能支持审计结论,出具报告数量与审计人员数量是否匹配等情况。
  4.会计师事务所是否存在规避处理、逃避检查等情况。
  5.会计师事务所是否按规定进行业务报备,是否隐瞒未如实报备等情况。
  6.会计师事务所的执业质量是否实施必要的审计程序,是否获取充分、适当的审计证据,是否存在发表的审计意见不恰当,是否存在未按质量控制要求实施严格的逐级复核制度,是否按规定要求编制和保存审计工作底稿等。
  7.是否存在其他违反执业准则的行为。
  三、检查组织方式和时间安排
  本次检查由自治区财政厅监督检查局和会计管理处联合组织检查,检查人员由厅监督检查局、会计管理处和执业注册会计师组成。
  本次检查时间从2018年10月至11月份,具体进点检查时间另行通知。
  四、检查对象
  根据财政部财监[2018]33号文件工作部署,结合我厅日常监管和财政监督检查发现线索,对收到投诉举报及财政监督检查发现问题线索的15家会计师事务所进行重点检查,具体名单如下:
  (一)广西中阳会计师事务所有限公司
  (二)广西合生会计师事务所有限公司
  (三)梧州正益联合会计师事务所
  (四)广西君益安会计师事务所有限公司
  (五)广西嘉诚达会计师事务所有限公司
  (六)广西公立会计师事务所有限公司
  (七)钦州中恒联合会计师事务所
  (八)广西跃众华扬会计师事务所有限公司
  (九)广西江山会计师事务所有限公司
  (十)广西汇业会计师事务所有限责任公司
  (十一)河池龙江联合会计师事务所
  (十二)广西同正联合会计师事务所
  (十三)广西汇力会计师事务所有限公司
  (十四)广西博华三合会计师事务所有限公司
  (十五)金誉联合会计师事务所
  五、依法处理处罚
  (一)存在执业质量问题的,将根据情节轻重和造成的危害后果,依法给予行政处理或作出行政处罚。
  (二)涉及注册会计师执业资格问题的,将移交行业协会依法追责。
  (三)会计师事务所自身会计信息质量存在问题的,将按照《会计法》的相关规定予以处理处罚。
  六、工作要求
  请各有关会计师事务所高度重视,充分认识会计师事务所执业质量检查的重要意义,认真做好各项准备工作,明确检查联络员,准备检查组办公场所,按规定要求及时归整业务档案、财务资料及内部管理制度等文件资料,积极配合检查工作。
  广西壮族自治区财政厅
  2018年10月25日

更新鲜的财会资讯、更实用的会计实操、更好玩的互动问答,请立即关注新华会计网官方微信

 

图片点击可在新窗口打开查看 

责任编辑:海天一色张

  • 我要评论
  • 用户名: 密  码: 登 录 注册
    | 退出
  • 网友评论仅供其表达个人看法,并不表明新华会计网同意其观点或证实其描述
财税图书     更多>>
  • 作者:本书编委会

    出版社:中国商业出版社

    现价:¥ 45.00元 购买

  • 作者:本书编委会

    出版社:中国商业出版社

    现价:¥ 30.00元 购买

  • 作者:本书编委会

    出版社:中国商业出版社

    现价:¥ 48.00元 购买

更多图书>>
网上书店 | 法规法库 | 学习卡 | 联系我们 | 支付方式
24小时客服咨询电话:400-000-5300、400-006-5305、010-88595305、88595595 传真:010-88468577 E-mail:xh@kj2100.com
Copyright @ 北京南瑞利华教育科技有限公司 版权所有
ICP经营许可证:京ICP证110022号  教育部职成司函[2013]177号  企业法人营业执照  北京市公安局海淀分局备案(编号:1101082029)

京公网安备 11010802024044号