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上市公司2017年年报审计市场分析
2018年05月20日 23:25    来源:YCY会计行业观察
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根据中注协审计情况快报:截止2018年4月23日,有3503家上市公司(含19家B股)披露2017年年报。YCYguancha根据今年和去年的审计情况快报数据等资料,对上市公司2017年年报审计市场分析简略如下:

市场总体

3503家公司合计的2017年报审计费用为54.6亿,其中31.7亿为沪市公司审计费,深市合计22.9亿。

上市公司2016年报审计收费47.2亿,2017年报审计费用增加7.4亿,增幅15.6%。其中3.6亿增长来自沪市,3.8亿来自深市。创业板、中小板、沪市、深市主板审计费用增幅,从高到低分别为31.9%、19%、12.9%和11.2%。创业板市场总量虽然最小(6亿),但增幅是最快。

可比口径下,除了2017年上市之外的其他上市公司,2017年报审计费用比2016年增加3.9亿元,增幅8.3%。可比口径下,创业板、中小板、深市主板、沪市审计费用增幅,从高到低分别为15.4%、12.6%、11.4%、5.2%。

每公司平均审计费用156万,对比2016年略增3.5%(5.28万元)。按市场划分,沪市户均审计费下跌了1.7%(3.86万元),深市主板、创业板、中小板、户均审计费从高到低分别增加12.1%(15.58万)、10.8%(8.19万)、9.3%(9.39万)。

可比口径下,44%的公司增加了审计费用,8%的减少了审计费用,48%的无变化。

A股上市公司审计费用和公司资产额、营收额的总体关系是:平均1亿元资产审计费用0.28万元;平均1亿元营收审计费用1.69万元。需要说明的是:该平均数据在不同行业、不同规模的企业差异很大。

审计费用对比

上市公司审计费用最高的为中国银行(2.15亿,安永华明审计)。审计费用前50的51家公司(50名并列2家),审计费用合计16.2亿,占市场总额的30%。前25的26家公司(25名并列2家)合计审计费用13.4亿,占市场总额的25%。

审计费用前25

按会计所划分

3503家上市公司2017年年报,合计54.6亿审计费。40家证券期货从业资格会计所对比2016年报,绝大部分都是客户公司数、审计收费数上涨。客户数下降的4家、收费降低的3家。上市公司年报审计客户增加最多的是立信,增加73家;审计收费增加最多也是立信,增加1.2亿。

按照会计所收费总额排行:

前5名的会计所收费28.2亿,占总收费的52%;

前10名的会计所收费41.6亿,占总收费的76%;

倒数20名的会计所收费5.2亿,占总收费的9%;

倒数10名的会计所收费1.8亿,占总收费的3%。

收费总额前10

按照会计所的上市公司客户数排行:

前5的会计所收费19.6亿,占总收费的34%;

前10的会计所收费25.6亿,占总收费的46%。

上市公司规模迥异,会计所上市公司客户数量多,并不意味着审计收费就多。比如收费总额进入前10的国际四大会计所,在客户数量前10中都没有。

客户前10

会计所的分行业客户数量情况。Wind的上市公司行业划分有24个,其中公司数上100的有11个。这11个行业聘请的会计所情况部分如下表所示。立信在11个行业的客户数量都是列前3名的(其中9个是第1名,1个并列第1)。

客户数

40家会计所的上市公司客户数、年报审计收费额、户均,和2016年报的对比情况如下表。

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另外,根据中注协近期发布的公示版的2017年会计所收入前100家信息。上市公司年报审计收费在各会计所的鉴证业务收入中占比15%,在各会计所的业务总收入中占比13%。上市公司年报审计收费在会计所收入的比例都不高(不考虑上市公司的其他审计、咨询等业务)。

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