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警钟!会计师如何让自己远离洗钱的危害
2017年04月09日 23:30    来源:中国会计视野
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中国会计视野讯:作为政府“警钟长鸣”运动的一部分,英国专业会计员协会(AAT)前总裁亨利·库珀(Henry Cooper)专门强调了会计师应当如何保护自己和自身业务免受洗钱的伤害。

洗钱活动往往利用会计师的专业知识和服务来隐藏资金来源。由于英国的金融和专业服务产业的庞大的规模和复杂的业务,其财务行业饱受洗钱活动困扰。此时,帮助提供相关服务的财务专业人员掌握如何避免在不经意间参与洗钱活动的技能就显得至关重要。

我们不能低估洗钱活动对社会的危害性,它与贩毒、军火走私、人口贩运等有组织犯罪密不可分,甚至直接用于资助恐怖主义活动。英国每年用于应对这些严重和有组织的犯罪的支出超过240亿英镑,与此同时许多犯罪分子利用会计师的专业技能和声誉来协助合法化其利润,这些钱被用来维持他们的奢靡的生活并为进一步的犯罪提供资金支持。

为了避免这些风险,会计师们无论在面对新客户还是老客户的时候都做好基于风险的调查工作。这些调查可以保护会计师远离因协助洗钱带来的诸如罚款、吊销执照、甚至监禁等刑罚。除此之外,还可以保障会计师和他所属的公司免受洗钱对声誉的长期久损害。

洗钱者如何利用专业人士

1.财务和税务咨询–进行大额投资的犯罪分子往往会要求尽量减少其税务负债,或希望将资产置于可及范围之外,以避免未来可能发生的负债。

2.创建特别目的实体或其他复杂的法律安排,例如信托。这种结构试图混淆和掩盖资金与犯罪分子之间的联系。如果前端公司是在难以明确受益人的司法管辖区内成立的,或投资客户根本不了解公司经营业务时,财务人员应该提高警惕。

3.购买或出售财产和资产可以作为转移非法资金(分层阶段)或者完成洗钱(整合阶段)后的最终投资的掩护。

4.代理金融交易——会计师可以代表客户进行各种金融业务,例如现金存款或提款,零售外汇业务,开立和兑现支票,购买和出售股票,支付和接收国际资金转移。这使犯罪分子可以借助会计师让其犯罪收入进入金融机构。

上述情况解释了为什么经常进行基于风险的全面调查十分必要,通过调查可以及时掌握客户及其业务的变化情况。客户具体需求在不断变化,现有的正常业务关系并不意味着这些客户将来不会利用这些从事不法活动。

了解洗钱的行为方式并时刻保持警惕可以帮助会计师避免在自己不知情的情况下参与洗钱活动。会计师们应该时刻留心客户的行为活动是否有异常,仔细观察他们提供的信息和实际是否有出入,例如不异常的资金流动,或其交易数据的存在差异。

询问你的客户

通过研究客户的业务领域来了解其风险水平。例如,如果您是专门从事税收的独立从业者,然而却有客户在大型物业交易中选择您的服务,这时候就要警惕为什么选择您的公司进行此项工作而不是将其交给专门从事物业交易的公司。

直接询问客户可以帮助证实这些危险信号,因为如遇到不一致或不寻常的交易,客户通常可以直接讲清楚其中的缘由;如果他们回避这些问题,或者给出的答案很模糊,这时候就应该提高警觉。通常情况下,通过旁敲侧击的方式多问客户几个问题就会发现异常背后隐藏的真实情况。

及时行动

如果发现客户有洗钱嫌疑,你应该及时向你的反洗钱报告官(MLRO)报告,或者提交可疑活动报告(SAR)。您有法律义务这样做,您的信息将为帮助执法部门采取行动。你提交可疑活动报告有助于在大范围的犯罪调查中更全面的了解案情,所以你提供的信息越详细对警方的帮助越大。

可疑活动报告是保密的,提交的并不代表客户关系的结束。如果您的客户没有犯罪,那么您与客户之间的关系就不会受到损害。

需要特别注意的是,根据最新的刑法表述,会计师向客户泄露自己已经提交关于他/她涉嫌洗钱的报告或者有关方面正在对其进行刑事调查的行为也触犯了法律。

最后的建议

综上所述,洗钱行为已经对会计行业构成了严重的威胁。会计师们不要被洗钱者利用,及时举报可疑活动,尽最大努力保护自己和企业的利益与声誉。

注:

亨利·库珀(Henry Cooper)是英国专业会计员协会的前总裁,经营自己的会计业务——波驰库珀会计服务公司。

校对:曹宇红

中国会计视野2017年4月9日19:13发布,转载请注明来源和作者。

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责任编辑:海天一色张

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