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生产企业“免抵退”办法的账务处理
2017年02月22日 15:49    来源:
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(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
  借:应收账款(或银行存款等)
     贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
  (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理:
  借:主营业务成本
       贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
  (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:
  借:应收补贴款——出口退税
       贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
  (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:
  借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
     贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
  (5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
  借:银行存款
       贷:应收补贴款——出口退税

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