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会计实务必备货币资金分录大全
2016年12月26日 16:23    来源:
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 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段,因而是流动资产的审查重点。其中,其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

  今天为大家分享货币资金的会计分录,希望对大家有所帮助!

 一、库存现金

  (一)备用金

  ①开立备用金

  借:其他应收款——备用金

  贷:库存现金

  ②报销时补回预定现金

  借:管理费用等

  贷:库存现金

  ③撤销或减少备用金时

  借:库存现金

  贷:其他应收款——备用金

  (二)现金的清查

  1.现金短缺时:

  (1)批准前:

  借:待处理财产损溢

  贷:库存现金

  (2)查明原因,批准后:

  借:其他应收款(过失人或保险赔偿)

  管理费用(无法查明原因的)

  贷:待处理财产损溢

  2.现金溢余时:

  (1)批准后:

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢

  (2)查明原因,批准后:

  借:待处理财产损溢

  贷:其他应付款(应付给X单位或个人)

  营业外收入(无法查明原因的)

  二、其他货币资金

  (一)银行汇票存款

  1.购货企业

  (1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:

  借:其他货币资金——银行汇票

  贷:银行存款

  (2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:

  借:材料采购/原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——银行汇票

  (3)采购完毕收回剩余款项时:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——银行汇票

  2.销货企业

  收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  (二)银行本票存款

  1.购货企业

  (1)企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时:

  借:其他货币资金——银行本票

  贷:银行存款

  (2)企业持银行本票购货,收到有关发票账单时:

  借:材料采购/原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——银行本票

  2.销货企业

  收到银行本票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  (三)信用卡存款

  1.企业填制“信用卡申请表”,连同支票和有关资料一并送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联:

  借:其他货币资金——信用卡

  贷:银行存款

  2.企业用信用卡购物或支付有关费用,收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单:

  借:管理费用

  贷:其他货币资金——信用卡

  3.企业在信用卡使用过程中,需要向其账户续存资金的:

  借:其他货币资金——信用卡

  贷:银行存款

  4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时,应持信用卡主动到发卡银行办理销户,销卡时,信用卡余额转入企业基本存款户,不得提取现金:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——信用卡

  (四)信用证保证金存款

  1.企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单:

  借:其他货币资金——信用证保证金

  贷:银行存款

  2.企业接到开证行通知,根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单:

  借:材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——信用证保证金

  3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——信用证保证金

  (五)存出投资款

  1.企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额:

  借:其他货币资金——存出投资款

  贷:银行存款

  2.购买股票、债券等时:

  借:交易性金融资产等

  贷:其他货币资金——存出投资款

  (六)外埠存款

  1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:

  借:其他货币资金——外埠存款

  贷:银行存款

  2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:

  借:材料采购/原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——外埠存款

  3.采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收账通知:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——外埠存款

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责任编辑:海天一色张

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